فرض الضرائب على أرباح العملات المشفرة في إسبانيا
في إسبانيا، يتم دمج الأرباح التي يتم الحصول عليها من بيع أو تبادل العملات المشفرة على النحو التالي الأرباح أو الخسائر الرأسمالية ضمن ضريبة الدخل الشخصي. وهذا يعني أنه يجب الإعلان عن كل عملية في ضريبة الدخل.
وتشترط مصلحة الضرائب أن يؤخذ في الاعتبار الفرق بين سعر الشراء والبيع، المعدل للعمولات، لحساب الضريبة المقابلة. وهذا يسمح بفرض ضريبة على الأرباح بشكل صحيح وخصم الخسائر.
التكامل كأرباح أو خسائر رأسمالية في ضريبة الدخل الشخصي
يتم التعامل مع العملات المشفرة ماليًا على أنها أصول تدر أرباحًا أو خسائر عند بيعها أو تبادلها. ويتم دمجها في قاعدة مدخرات ضريبة الدخل الشخصي، وليس القاعدة العامة.
ومن الضروري تسجيل كل عملية لحساب الفرق بين سعر الاستحواذ وسعر التحويل. فقط عند إجراء البيع أو التبادل يتم أخذ الربح أو الخسارة في الاعتبار، وليس أثناء الشراء.
علاوة على ذلك، لا توجد ضريبة عند شراء العملات المشفرة؛ تنشأ الضريبة فقط عندما تتحقق الأرباح مع البيع أو التبادل. يسمح هذا النهج بالمراقبة الضريبية الصحيحة للاستثمارات في الأصول المشفرة.
معدلات الضرائب المطبقة وتطوريتها
معدلات الضريبة على أرباح رأس المال من العملات المشفرة هي تقدمي، اعتمادًا على إجمالي مبلغ الأرباح المكتسبة في السنة المالية. وهذا يؤثر بشكل مباشر على المبلغ الواجب دفعه.
حاليًا، تنطبق المعدلات من 19% للأرباح إلى 6000 يورو، وترتفع تدريجيًا إلى 30% للمبالغ التي تزيد عن 300000 يورو، وفقًا لتوقعات عام 2025. وهذا يعني فرض ضرائب أعلى على الأرباح الأعلى.
ويسعى هذا النطاق التدريجي إلى تحقيق التوازن في العبء الضريبي بين صغار المستثمرين ورؤوس الأموال الكبيرة، وتشجيع الشفافية والامتثال الضريبي الصحيح في قطاع العملات المشفرة.
الإعلان والتسجيل الإلزامي للعمليات
من الضروري أن تحمل سجل مفصل من بين جميع عمليات العملات المشفرة للامتثال للالتزامات الضريبية في إسبانيا. تسمح هذه السيطرة بحساب الأرباح أو الخسائر بشكل صحيح.
تتطلب مصلحة الضرائب الإعلان عن العمليات التي تم تنفيذها ومن الضروري استخدام نماذج محددة تسهل العرض الصحيح للمعلومات المتعلقة بالعملات المشفرة.
صيانة سجلات الشراء والبيع التفصيلية
يجب عليك الاحتفاظ سجل مفصل ويشمل ذلك التواريخ والمبالغ وأسعار الشراء والبيع، بالإضافة إلى العمولات المدفوعة في كل معاملة. وهذا يضمن حسابًا دقيقًا للقاعدة الضريبية الخاصة بك.
تتجنب الإدارة المنظمة الأخطاء في الإعلان وتسمح لك بتبرير أي تناقض يتعلق بتحركاتك في العملات المشفرة إلى إدارة الضرائب.
وتعد هذه المراقبة أساسية للامتثال للوائح الضريبية وتسهيل الإقرار الضريبي السنوي على الدخل الشخصي، خاصة في ضوء الالتزام بالإعلان عن أرباح وخسائر رأس المال.
نماذج ونماذج محددة للإعلان
يتم الإعلان عن العملات المشفرة في أشكال محددة، مثل المربع 1800 من ضريبة الدخل الشخصي، والذي يتضمن الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيعها أو تبادلها.
بالإضافة إلى ذلك، هناك نماذج للسلع في الخارج، مثل 172 و173 وخاصة 721، والتي تستخدم للإعلان عن أرصدة أكبر من مبالغ معينة خارج إسبانيا.
تسمح هذه النماذج لمصلحة الضرائب بالتحكم بشكل أفضل في حيازة وحركات العملات المشفرة، وتجنب الإخفاء وتسهيل فرض الضرائب الصحيحة.
الالتزام بالإعلان عن الأرصدة التي تزيد عن 50.000 يورو
إذا كنت تمتلك عملات مشفرة يتجاوز رصيدها 50.000 يورو، عليك الالتزام بالإعلان عنها، خاصة إذا تم إيداعها خارج إسبانيا، مع الالتزام بلوائح المعلومات المتعلقة بالأصول في الخارج.
ويسعى هذا الإجراء إلى منع الاحتيال الضريبي وضمان الشفافية في الأصول الرقمية لدافعي الضرائب، وبالتالي تسهيل الرقابة من قبل مصلحة الضرائب.
يمكن أن يؤدي عدم الإعلان عن هذه الأرصدة إلى فرض عقوبات وزيادة الرقابة على أنشطتك المالية المرتبطة بالعملات المشفرة.
فرض الضرائب على الأنشطة الخاصة بالعملات المشفرة
الأنشطة الخاصة مثل الرهان والتعدين بالعملات المشفرة له نظام ضريبي مختلف عن البيع والشراء البسيط. ومن الضروري معرفة هذه الخصائص للامتثال لها بشكل صحيح.
يمكن أن تولد هذه الأنشطة عوائد أو تعتبر نشاطًا اقتصاديًا، مما يعني التزامات ضريبية مختلفة، وفي بعض الحالات، الحاجة إلى التسجيل كعاملين لحسابهم الخاص لدى مصلحة الضرائب.
الآثار الضريبية للمراهنة
ويعتبر الرهان عائدا على رأس المال المنقول، وبالتالي فإن الأرباح التي يتم الحصول عليها تخضع للضريبة على أساس مدخرات ضريبة الدخل الشخصي. ولا يتم دمجها كمكاسب رأسمالية كلاسيكية.
وهذا يعني أنه يجب الإعلان عن مكافآت الرهان كدخل مستمد من الاستثمار، بمعدلات ادخار تصاعدية، مما قد يؤثر على التخطيط الضريبي للمستثمر.
من المهم الاحتفاظ بسجل مفصل للتواريخ والمبالغ المستلمة لحساب العائد الخاضع للضريبة بشكل صحيح وتجنب المشاكل مع الخزانة.
الاعتبارات الضريبية للتعدين والتسجيل كعاملين لحسابهم الخاص
يعتبر تعدين العملات المشفرة نشاطًا اقتصاديًا، ولهذا السبب يتطلب التسجيل كشخص يعمل لحسابه الخاص وإعلان الدخل في ضريبة الدخل الشخصي بموجب هذا الشرط.
ويستلزم ذلك الالتزام بتقديم ضريبة الأنشطة الاقتصادية (IAE) وتسجيل النفقات والإيرادات ذات الصلة لتبرير النشاط في الإقرار السنوي.
وبالإضافة إلى ذلك، يجب الحفاظ على المحاسبة الكافية وإصدار الفواتير في حالة تقديم الخدمات المرتبطة بها، مما يعني ضمناً مسؤوليات مالية وإدارية أكبر.
الآثار والامتثال التنظيمي
يعد الامتثال التنظيمي فيما يتعلق بالعملات المشفرة أمرًا ضروريًا لتجنب المشكلات القانونية والضريبية. يعد الاحتفاظ بسجل مفصل ومحدث لجميع المعاملات أمرًا ضروريًا للامتثال لمصلحة الضرائب.
بالإضافة إلى تسجيل العمليات، من الضروري فهم اللوائح الحالية للإعلان بشكل صحيح عن الأرباح أو الخسائر والامتثال للالتزامات الضريبية بطريقة شفافة.
أهمية مراقبة المعاملات التفصيلية
تسمح الرقابة الصارمة على المعاملات بحساب دقيق للأرباح أو الخسائر الرأسمالية. وهذا يتجنب الأخطاء في الإعلان ويسهل تبرير عمليات التفتيش الضريبي المحتملة.
يعد تسجيل التواريخ والمبالغ وأسعار الشراء والبيع والعمولات المدفوعة أمرًا ضروريًا للامتثال لمتطلبات مصلحة الضرائب وضمان فرض الضرائب الصحيحة على العملات المشفرة.
وتساعد هذه الرقابة أيضًا على إدارة الضرائب بشكل أفضل في حالات الأنشطة الخاصة، مثل الرهان أو التعدين، حيث قد تختلف القواعد وتتطلب اعتبارات إضافية.
عواقب عدم الالتزام باللوائح الضريبية
قد يؤدي عدم الالتزام باللوائح الضريبية إلى فرض عقوبات مالية تختلف حسب خطورة الانتهاك، بما في ذلك الغرامات والرسوم الإضافية على المبلغ غير المعلن.
إن إخفاء الأرباح أو عدم الإعلان عن أرصدة تزيد قيمتها عن 50 ألف يورو يمكن أن يؤدي إلى تفعيل عمليات تفتيش وإجراءات أكثر صرامة من قبل مصلحة الضرائب.
وبالإضافة إلى الغرامات، فإن عدم الامتثال يمكن أن يؤثر على السمعة المالية والمالية لدافعي الضرائب، مما يجعل العمليات المالية المستقبلية والحصول على الخدمات المصرفية صعبة.
